什么是财务计划与分析FP&A

2022-07-07 08:30:40 admin

过去几年里,CFO 及其团队面临的压力越来越大,他们需要从信息记录员和数据管理员转变为战略性业务合作伙伴。他们需要向高管层提供有意义的商业智能,快速为整个企业提供决策支持,引领企业在确保盈利的同时实现可持续发展。而 FP&A 可以帮助他们实现上述目标。


FP&A 的定义

FP&A(财务计划与分析)是一系列计划、预测、预算和分析活动,旨在为公司的重大业务决策提供支持,维护公司的整体财务健康。借助企业 FP&A 系统,财务团队可以将财务数据、运营数据和外部数据(如市场趋势)整合到一起,并进行综合分析,从中发掘规划未来所需的深入洞察,为管理层提供决策指导,提高企业的盈利能力。

FP&A 工具能够帮助财务人员:

  • 快速为企业领导者提供准确的财务分析和建议

  • 预测决策对现金流和利润的潜在影响

  • 评估和监控企业的整体财务状况和投资收益

  • 构建并维护详细的财务模型和预测模型

  • 制定灵活的综合财务计划,充分考虑各个场景

  • 与各部门协作,编制并整合预算报表

  • 确保执行符合公司战略,并跟踪绩效

  • 发现和评估新的收入机会与风险

  • 其他

财务计划与分析通常集成在综合性财务管理系统中,该系统还包括会计核算、收入及现金流管理、治理、风险与合规管理 (GRC) 等核心财务流程。另外,FP&A 也可以包含在独立的分析解决方案中,与 ERP 等其他业务系统相集成。无论采用哪种形式,FP&A 都告别了基础的电子表格和手动计算,发展成为了现代化的云解决方案,采用人工智能 (AI)、自动化和高级分析等技术,帮助企业在瞬息万变的市场环境下轻松应对财务挑战。

 

xP&A 应势而生

2020 年,Gartner 提出了 xP&A 的概念,即全面预算与分析。xP&A 充分利用财务计划与分析功能,并将其扩展到整个企业,打破部门之间的藩篱,实现企业计划的实时同步。这些持续计划涵盖不同业务领域,包括财务、销售、市场营销、HR 和供应链。通过实现各部门计划的互联,企业可以提高敏捷性,更好地制定计划,适应不断变化的场景。


到 2024 年,70% 的新财务计划与分析项目将成为全面预算与分析 (xP&A) 项目,其范围将超出财务领域,扩展到企业计划与分析的其他领域。-Gartner


xP&A 并不是一个新概念,只不过以前叫其他名字,比如互联计划、集成式业务计划、集成式财务计划、协作式企业计划等。但是现在我们统一称之为全面预算与分析 (xP&A)。这种打破孤岛的同步功能已经存在很多年了,通常由主流软件供应商提供。现在,所有企业都需要未雨绸缪,快速应变,这就使得这种功能变得空前重要。


FP&A 流程的基本步骤

FP&A 流程是一个连续的循环,由数据收集和分析两部分组成。随着企业不断发展,进军新市场,再加上市场环境瞬息万变,这一流程会变得更加复杂。企业需要收集更多的数据和进行更多的分析,这也是很多大中型企业在财务部门内部组建专职 FP&A 团队的原因。尽管复杂性增加,但 FP&A 流程的核心始终是以下四个基本步骤:

1.数据收集、整合和验证
FP&A 流程的第一步是从 ERP 系统、数据仓库和其他业务解决方案收集财务数据和运营数据。此外,可能还需要收集企业外部的数据,例如人口统计数据、经济数据和市场数据。所有必要的数据收集齐全以后,就需要对其进行整合、标准化和验证。计划、预测、预算和分析的准确性均取决于所用数据的质量和完整性,因此这一步不可或缺。当然,这一步也非常耗时,因此企业现在开始采用基于 AI 的解决方案,自动执行其中的许多任务。

2.计划和预测
在这一步,FP&A 分析员使用准备好的数据构建财务预测模型,预测企业在未来的表现以及发展方向是否正确。财务预测包括销售预测、现金流预测等。财务预测模型还可用于测试不同的场景,模拟不同变量的影响,确定最佳行动方案,优化业务成果。
常用的财务计划方法包括:
预测性计划:在预测性计划中,FP&A 人员先根据大量过去的绩效数据构建预测模型,然后利用这个时间序列预测模型,预测企业在未来的表现。
预测分析可以增强计划工具的功能,尤其是集成在独立的解决方案中并有 AI 和机器学习技术进行加持时,这种作用更为突出。
基于驱动因素的计划:进行基于驱动因素的计划时,分析人员先确定公司的核心业务驱动因素,即对企业取得成功最重要的因素,然后制定一系列计划,用数学模型展示不同变量对这些驱动因素的影响。
多场景计划:场景计划和分析是企业目前使用得越来越多的计划方法。在多场景计划中,分析师对未来可能发生的情况进行假设,然后预测结果,再针对每个可能的场景制定应对计划。这些模型和财务预测将用来制定必要的财务计划和运营计划,推动企业整体战略目标的实现。战略计划由高管层根据 FP&A 团队提供的数据制定,内容包括长短期收入和净利润等总体目标。
各部门之间紧密协作是实施各类计划的关键,能够确保制定的计划充分考虑到所有数据、变量和专业知识,同时也有助于提高计划准确性和部门参与度。协作能提高计划的有效性,有助于各部门就计划达成共识。在这个方面,xP&A 能够助企业一臂之力。这种计划方法可以连接和同步各部门的计划,消除孤岛,让整个企业实现顺畅运营。

3.预算
在预算步骤中,FP&A 人员根据战略计划的收入目标,估算执行企业计划所需的费用,再将费用预算连同预期的收入和现金流分配给各个业务部门或职能部门。之后,企业管理层与各部门协作,将商定的每个部门的预算汇总成一个总的预算。
企业预算通常是一年一次,然后视财务状况变化按季度进行更新。但是,为了更好地应对不确定的市场环境,许多企业如今都开始采用持续的预算周期,滚动预测,时常更新。一些企业还采用零基预算,持续评估各项支出是否必要,避免超支。

4.绩效监控和分析
为给企业提供建议和决策支持,FP&A 团队需要持续分析财务数据,监控财务绩效,包括销量、支出、利润、运营资本、现金流和其他 KPI 指标。他们将回复各种即席问询,将数字转换成文字信息或数据故事,帮助决策者了解情况并采取明智行动。

此外,FP&A 分析师将定期生成报告和数据可视化视图,并开展盈利分析等工作,包括预测未来利润,回答各种问题,比如,“现在哪些产品和服务盈利最多?明年呢?”、“我们是否应该将生产外包出去?”。

FP&A 采用的现代技术

2020 年,CFO 和财务领导者最关注的就是 FP&A,原因很简单。自动化、人工智能和云技术正在带来颠覆性变化,显著提高了计划、预算和预测的准确性,并增强了财务分析工具的功能。在 FP&A 流程中利用这些技术的企业能够比竞争对手更好地预测未来。这是一项巨大的优势。 

云计算:过去,FP&A 软件都是部署在本地,但云解决方案的出现带来了很多机会。与本地软件相比,基于云的 FP&A 软件具有很多优势,比如,能够连接更多大数据源、可以从任何位置访问、支持企业轻松开展协作、可扩展、成本效益高。另外,随着云安全技术不断发展,云端数据也更加安全,很多情况下,甚至比存储在本地更安全。

人工智能和机器学习:有人工智能和机器学习加持的财务计划与分析工具能够给 FP&A 分析师带来巨大收益。利用这些技术,用户不仅可以分析更多来源、更多种类的大数据,还能够发现很多趋势、规律、相关性和洞察,而如果没有这些技术,就很可能无法收获这些发现。人工智能和机器学习显著提高了财务预测的准确性,并增强了预测分析、自助报告和多场景计划功能。

嵌入式协作工具:利用内置的协作和计划编排工具,企业可以提高计划流程和 FP&A 部门的工作效率,加强互动,提高计划准确性。这些工具提供了讨论和注释工具(类似于 Slack 和 Microsoft Teams),可以在日历中自动安排工作任务,并支持手机、平板电脑和数字化董事会议厅等移动设备。


FP&A 与新冠疫情

在新冠疫情爆发前,财务领导者就已经开始实施财务部门数字化转型和采用新技术,但进展缓慢。虽然 AI 技术的优势大众皆知且备受追捧,但截至 2020 年 2 月,只有 2% 的 FP&A 部门采用了 AI 技术。这其中最大的障碍在于,许多财务部门的数据质量不高,且没有统一的真实数据源支持 AI 分析,无法提供有意义的洞察。 

如今,新冠疫情仍在持续,企业越来越迫切地需要实施基于 AI 的 FP&A 工具。受疫情影响,许多企业遭遇停工停产、业务中断和巨大变化,这使得他们面临紧迫的现金流挑战和巨大的财务压力。他们亟需进行更准确的预测,确保预算更切合实际,并采用创新的方法来创造利润、节省资金和确保业务持续运营。此外,他们还需制定长期的综合计划,帮助企业适应这种新常态,并实现生存发展。

借助基于 AI 的现代 FP&A 解决方案,企业可以轻松应对这些挑战,实现目标。因此,全球的财务领导者都在努力克服相关障碍,包括实施分布式数据治理策略、建立充足的真实数据源,目的就是尽快上线运行 FP&A 解决方案。


鉴于目前经济环境充满不确定性,市场波动剧烈,财务部门更需要寻求恰当的高级分析和自动化功能。他们需要利用这些技术来增强其预测功能。-麦肯锡



总结

通过为企业提供洞察,帮助企业制定更有把握的决策,FP&A 团队正在成为可靠的指导者和支持者,在企业中发挥着越来越重要的作用。随着竞争日趋激烈,业务环境日益复杂,FP&A 解决方案也将不断发展,应对新的挑战:

  • FP&A 工具将与更多数据源和业务系统无缝集成。

  • 云平台将成为 FP&A 软件的首选交付方法。

  • 人工智能解决方案将提高 FP&A 流程的速度、准确性和效率。

  • 全面预算与分析 (xP&A) 将帮助消除企业内外部的协作障碍。

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